一、 会计公司的经营范围与服务项目:
中介服务:
1、 按委托合同办理代理记账业务,遵守有关法律、行政法规的规定。
2、 对执业过程中熟知的商业秘密负有保密义务。
3、 对委托人示意其作出不当的会计处理并提供不实的会计资料,及其他不符合法律、行政法规的要求,应当拒绝。
4、 对委托人提出的会计处理原则问题,负有解释义务
5、 配合执法机关依法进行检查、调查、取证。
二、 客户的基本情况及应注意事项:
1、 客户的经营范围与性质
⑴ 经营范围指营业执照范围内的业务活动。
⑵ 经营性质指公司组织机构、有限责任、集体、个体户、一般纳税人、小规模、工业、商业等。
2、 应提供的基本条件
⑴ 配合合格出纳人员办理相关业务。
⑵ 提供必要的工作条件。
⑶ 各有关人员予以必要配合。
⑷ 对资料真实性、完整性、及时性负责。(所需资料的提供问题)
① 提供符合国家统一会计制度要求的原始凭证。
②可要求其更正、补充的原始凭证应当及时更正补充
③专人负责收文和保管。
3、 按时交纳各项税费及代账费。
三、 一般纳税人辅导期规定与期限,转正规定,(抄税、认证、买票、开票)
1、 先办航信手续,后办理发票手续,再开展业务。
2、 当月认证,下月抵扣。经比对异常单,签字批准后方可申报。
3、 税负问题,从登记之日起,90万元/半年标准认定为一般纳税人。
4、 一般纳税人专用发票与普通发票的注意事项:学习专用发票使用规定
⑴ 进项票:
① 认证期限180天,当月认证,当月必须做账。
② 每月21日-29日,1天仅认证一次,每月最后一天不认证。
③ 认证需带资料:增值税专用发票抵扣联,
④每次认证完毕后要装订抵扣票和抵扣认证通知书。
⑤每次移交要办理交接手续。写清进项票份数、金额、要求发票整洁清晰,专用袋子保管。
⑵ 销项票:
① 当月开票必须当月入账,每月最后一天不开票,每月13为抄税日,每个月15日之前完成抄税、报税、清卡,节假日延后,每个月清卡完成后开票。
② 认真操作,减少作废发票,当月开票如有问题当月可以作废,跨月办理繁杂手续后仅认通知单方可开红字发票
③ 金税盘、税控盘注意问题:移交有手续、抄税有时间、申报清零后应查询报税状态、设备管理制度
④ 共享机注意事项。
四、会计做账的时间与流程:
1、 软件开户:设置账套,设置会计科目,设置记账规则,建立部门档案,职工档案。
2、 会计凭证编制与登记:根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一会计制度进行会计核算、登账、出报告。对各类原始凭证进行整理、审阅与核算,填制会计凭证,审核并进行电脑记账。
3、 会计报表的编制:季度打印报表,装订凭证,报送报表,备份账套,向税务机关提供税务资料。
4、 税金计算(账目核对,避免涉税风险,定期到委托单位了解业务情况)
⑴ 个税计算----个人身份证号码
⑵ 流转税----增值税确认收入数据,应调项目,计算本期税额,确定税员,填申报表,做网上电子申报,填写报表,交纳税金,移交税款、缴税书,完成交税。
⑶ 季度城建税,教育费附加计算;据增值税联动申报,填表并申报。
⑷ 水利基金与印花税;小税种全面申报不漏交,注意全面、时限。
⑸ 车船、房产、土地使用税----房租合同、面积或产权原值。
⑹ 企业所得税核算、确认企业收入、成本费用数据,调整项目,计算税额,进行筹划、争取优惠。
⑺ 做汇算清缴:确认企业税率水平,鉴证汇算,按时申报。
⑻ 财务分析:资产负债表年度分析,获利能力年度分析,财务结构年度分析,现金流量年度分析。
五、会计原始凭证的整理与传递时间,专用发票的重要性:
⑴ 季度、半年、一年打印一次,月末30号传递。
原始凭证的真实性、完整性、合理性。外来原始凭证合法性。“ 白条”现象。企业自制单据的整理:单位名称一致否,购进票应交待:付现金、付支票、还是挂帐;销项票整理:收现金有否收据,收支票有否存根,还是挂帐;工资单、入库、出库单。费用报销单按类粘好并小计金额。(办公、车辆、差费、餐费、电话费、运杂费、水电费、广告费、宣传费等)。年终所有收入确认入账。租赁费、白条问题。车辆折旧问题。五险一金问题。
⑵ 每月报税结束后,报送报表。
⑶ 各项税金的计算与缴纳及时间要求
国税:①增值税:按销项税减进项税后的余额为当期应交增值税金。留抵数。月结月清,每月15日前。
② 所得税:按利润总额计交,每季度15日内交纳,年终汇算5月30日前。确定企业税率水平,鉴证汇算,按时申报。确认企业收入、成本、费用数据,调整项目,计算所得税。
地税:每月交税前应存足税款。
六、账务中的合理、合法票据的分类,进销项票的管理:
七、各项税金与库存账的计算培训:
1、城建税和教育费附按增值税税额比例联动计算交纳。补交增值税同时补交城建税,教育费附地方教育附加2%
2、水利基金,印花税:按销售收入的比例计算交纳,少量可以直接按季计算交纳。小税种要全面计交,不漏交。残疾人保障金每年8、9月按人均工资人数计算,工会经费、土地税、筹备费2%计算、房产税、车辆税。
3、个人所得税为每月人均3500元标准,不得超过。否则,股东用车、电话费等视同个税交。提供个人身份证号码。